Річна декларація PIT для іноземців у Польщі: як працює автоматичний розрахунок і коли потрібно діяти самостійно

Щороку працівники в Польщі мають підсумувати свої доходи та сплачені податки за попередній рік. Для багатьох цей процес відбувається майже автоматично: роботодавець передає необхідні дані податковій адміністрації, а система Twój e-PIT готує декларацію. Проте навіть у такому випадку варто перевірити правильність розрахунку, адже не всі пільги та індивідуальні обставини враховуються автоматично. У статті пояснюємо, як працює ця система, що потрібно зробити працівникові та коли автоматичного розрахунку недостатньо.

Що таке річна декларація PIT

PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) - це податок на доходи фізичних осіб у Польщі. Протягом року роботодавець, як правило, утримує авансові платежі з податку із зарплати працівника та перераховує їх до податкової адміністрації.

Після завершення року проводиться остаточний розрахунок: визначається загальна сума доходів, враховуються сплачені авансові платежі та передбачені законом податкові пільги. За результатами може виникнути переплата, яку повертають платникові податків, або сума, яку потрібно доплатити. Річну декларацію зазвичай подають за доходи попереднього календарного року - у період із 15 лютого до 30 квітня. Наприклад, у 2026 році декларують доходи за 2025 рік.

Для іноземців, які отримують доходи в Польщі, обов'язок декларування залежить від виду доходу, способу його оподаткування та податкового резидентства. Окремі доходи, з яких уже утримано остаточний податок, не потребують включення до річної декларації.

PIT-11 і PIT-37: які документи потрібні для річного розрахунку

У Польщі існує кілька форм податкових документів PIT, які використовують залежно від виду доходів та способу їх оподаткування. Для більшості найманих працівників основними є два документи - PIT-11 і PIT-37. PIT-11 - це інформація про доходи працівника за минулий рік, утримані авансові платежі з податку та інші дані, необхідні для річного розрахунку. Її готує роботодавець або агенція праці та передає податковій адміністрації й працівникові.

PIT-37 - це річна податкова декларація, у якій підсумовуються доходи, сплачені авансові платежі та передбачені законом пільги. На основі PIT-11 та інших доступних відомостей податкова адміністрація зазвичай автоматично готує її в сервісі Twój e-PIT.

Отже, працівникові не потрібно самостійно заповнювати обидва документи. PIT-11 готує роботодавець, а PIT-37 працівник може перевірити, за потреби доповнити та подати через електронний сервіс. Якщо протягом року людина працювала в кількох компаніях або агенціях, кожен роботодавець передає інформацію про виплачені ним доходи. Ці відомості використовуються для підготовки загального річного розрахунку.

Як перевірити декларацію в Twój e-PIT

Twój e-PIT - це державний електронний сервіс, у якому податкова адміністрація заздалегідь готує річні декларації на основі отриманих відомостей. Із 15 лютого підготовлений PIT-37 за попередній рік доступний у сервісі Twój e-PIT на державному порталі podatki.gov.pl. Увійти до нього можна, зокрема, через Profil Zaufany, електронний банкінг або застосунок mObywatel. У декларації вже зазначені відомості, отримані податковою адміністрацією від роботодавців. Працівникові варто перевірити ці дані, за потреби додати податкові пільги та підтвердити розрахунок. Якщо всі відомості правильні, декларацію можна надіслати без змін. Якщо потрібні уточнення, їх слід внести перед підтвердженням. Важливо: якщо ви внесли зміни до декларації, але не підтвердили та не надіслали її, система не врахує ці правки під час автоматичного прийняття.

Що буде, якщо не підтвердити PIT-37?

За загальним правилом, якщо працівник не подав декларацію іншим способом, не відхилив підготовлений варіант і не підтвердив його самостійно, PIT-37 автоматично приймається після завершення строку декларування - 30 квітня. Це дозволяє подати декларацію вчасно навіть без активних дій працівника. Однак автоматичне прийняття не гарантує, що в розрахунку враховані всі належні пільги, відрахування чи індивідуальні обставини. Якщо за результатами розрахунку виникла сума до доплати, її потрібно сплатити у встановлений строк. Автоматичне прийняття декларації не означає автоматичної сплати податку.

Коли декларацію потрібно подати самостійно

Автоматичне прийняття застосовується не до всіх податкових декларацій. Наприклад, PIT-28, PIT-36 і PIT-36L потрібно самостійно доповнити та підтвердити в системі. Такі форми можуть використовувати, зокрема, особи, які ведуть підприємницьку діяльність або отримують окремі види доходів, що потребують іншого способу розрахунку.

Є винятки й для PIT-37. Зокрема, декларація не приймається автоматично, якщо в ній зазначені лише доходи, звільнені від оподаткування, або якщо платник відхилив підготовлений варіант. Наприклад, якщо всі доходи молодого працівника підпадають під пільгу для осіб до 26 років (ulga dla młodych) і він не має інших доходів, які потрібно декларувати, обов'язку подавати річну декларацію може не бути. Якщо ж людина вирішить подати її через Twój e-PIT, потрібно зробити це самостійно.

Окремий порядок діє для податкових нерезидентів Польщі: якщо декларація надається в Twój e-PIT за запитом після входу до сервісу, її необхідно самостійно підтвердити й надіслати.

Тому іноземцям, які мають нестандартні джерела доходів або не є податковими резидентами Польщі, варто окремо перевірити, чи застосовується до них автоматичне подання.

Поради від Gremi Personal

Автоматичне заповнення PIT спрощує річний розрахунок податків, проте правильність даних усе одно варто перевірити. Особливо якщо протягом року ви змінювали роботодавця або маєте право на податкові пільги.

На що рекомендуємо звернути увагу:

• Перевірте доходи та податкові платежі. Порівняйте дані декларації з PIT-11, особливо якщо протягом року працювали в кількох компаніях або агенціях праці.
• Не пропустіть податкові пільги. Вони можуть зменшити суму податку або збільшити повернення переплати. Наприклад, за дотримання встановлених умов можна скористатися пільгою на дітей (ulga na dzieci). Частину таких відрахувань потрібно додати до декларації самостійно.
• Не відкладайте перевірку на останній день. Якщо виявляться неточності або бракуватиме документів, залишиться час звернутися до роботодавця та внести необхідні зміни до завершення строку декларування.
• Пам'ятайте про можливість виправлення. Якщо помилку виявлено вже після подання декларації, у більшості випадків можна подати її виправлену версію (korekta zeznania). Це стосується і PIT-37, прийнятого системою автоматично.

Головне: Twój e-PIT допомагає підготувати та подати декларацію, але своєчасна перевірка дає змогу виявити помилки, врахувати належні пільги й уникнути зайвих податкових витрат.

Дізнатися про актуальні вакансії Gremi Personal та обговорити умови оформлення можна за телефонами: +380 50 334 93 51, +48 525 275 003.